15 czerwca 2021
Podatki
Czym jest Cost Segregation?
Cost Segregation, to strategia planowania podatkowego, którą mogą stosować zarówno osoby prawne, jak i osoby fizyczne, które wytworzyły, nabyły lub ulepszyły środek trwały będący nieruchomością. Efektem zastosowania powyższej strategii jest zwiększenie przepływów pieniężnych (cash-flow) oraz wartości odpisów amortyzacyjnych poprzez stosowanie przyśpieszonej amortyzacji przy użyciu indywidualnych stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych wyodrębnionych z nieruchomości w trakcie procesu Cost Segregation.
Na czym polega procedura Cost Segregation?
Nabywana przez inwestorów nieruchomość, składa się nie tylko z tzw. „bazy” (bryły budynku), ale również szeregu innych komponentów, które mogą stanowić odrębne środki trwałe. Powyższe środki trwałe, mogą być zgodnie z polskimi regulacjami, amortyzowane przez okres krótszy[1] niż bryła nieruchomości oraz przy zastosowaniu indywidualnych stawek amortyzacyjnych, co przekłada się na zwiększenie wartości dokonywanych przez inwestora odpisów amortyzacyjnych. Procedura Cost Segregation składa się z kilku etapów. Pierwszym z nich jest szczegółowa inspekcja nieruchomości oraz analiza dokumentacji pozwalająca na identyfikację środków trwałych wchodzących w skład inwestycji. Kolejny krok to wycena poszczególnych środków trwałych w szczególności ustalenia ich wartości początkowej. Następny krok to przyjęcie nowych środków trwałych do użytkowania przez przedsiębiorcę i dokonywanie odpisów amortyzacyjnych wg. indywidualnych stawek. W efekcie podatnik uzyskuje większe odpisy amortyzacyjne, dodatkowo poprzez wyodrębnienie z bryły budynku poszczególnych środków trwałych obniża jej wartość, co ma bezpośrednie przełożenie na obniżenie wysokości zobowiązania z zakresu podatku od nieruchomości.
Dlaczego stosować Cost Segregation?
Zastosowanie procedury Cost Segregation, może przynieść podatnikowi wymierne korzyści m.in.:
- zwiększenie wartości odpisów amortyzacyjnych;
- obniżenie podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości;
- zwiększenie transparentności struktury majątku trwałego;
- przegląd majątku i możliwość profesjonalnego oznakowania środków trwałych.
Kiedy i gdzie stosować Cost Segregation?
Procedura Cost Segregation może być stosowana na etapie nabycia, wytworzenia lub modernizacji nieruchomości, najefektywniej działać będzie w przypadku takich obiektów jak:
- galerie handlowe;
- biurowce;
- hotele;
- kompleksy biurowo-usługowe;
- hale przemysłowe;
- magazyny;
- fabryki;
- parkingi podziemne;
- infrastrukturę techniczną.
Jako profesjonalna firma doradcza, Accreo może zaoferować pomoc przy wdrożeniu procedury Cost Segregation polegającą w szczególności na:
- przeprowadzeniu inspekcji technicznej nieruchomości;
- przygotowaniu wyceny środków trwałych, w tym ustaleniu wartości początkowej;
- przeprowadzeniu profesjonalnego audytu w zakresie podatku od nieruchomości;
- wsparciu podatnika w trakcie kontaktów z urzędami i organami podatkowymi w szczególności w przygotowaniu dokumentacji i deklaracji podatkowych;
- wsparciu w przygotowaniu kalkulacji w zakresie podatków dochodowych.
Jeżeli jesteście Państwo zainteresowani tym, jak wprowadzenie procedury Cost Segregation może wpłynąć na Państwa biznes zapraszamy do kontaktu!
Łukasz Zdeb, Starszy konsultant w Accreo
[1] Zgodnie z art. 16a i 16j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) i art. 22a i 22j ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT)
Aktualności
