15 czerwca 2021 Podatki

Czym jest Cost Segregation?

Cost Segregation, to strategia planowania podatkowego, którą mogą stosować zarówno osoby prawne, jak i osoby fizyczne, które wytworzyły, nabyły lub ulepszyły środek trwały będący nieruchomością. Efektem zastosowania powyższej strategii jest zwiększenie przepływów pieniężnych (cash-flow) oraz wartości odpisów amortyzacyjnych poprzez stosowanie przyśpieszonej amortyzacji przy użyciu indywidualnych stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych wyodrębnionych z nieruchomości w trakcie procesu Cost Segregation.

Na czym polega procedura Cost Segregation?

Nabywana przez inwestorów nieruchomość, składa się nie tylko z tzw. „bazy” (bryły budynku), ale również szeregu innych komponentów, które mogą stanowić odrębne środki trwałe. Powyższe środki trwałe, mogą być zgodnie z polskimi regulacjami, amortyzowane przez okres krótszy[1] niż bryła nieruchomości oraz przy zastosowaniu indywidualnych stawek amortyzacyjnych, co przekłada się na zwiększenie wartości dokonywanych przez inwestora odpisów amortyzacyjnych. Procedura Cost Segregation składa się z kilku etapów. Pierwszym z nich jest szczegółowa inspekcja nieruchomości oraz analiza dokumentacji pozwalająca na identyfikację środków trwałych wchodzących w skład inwestycji. Kolejny krok to wycena poszczególnych środków trwałych w szczególności ustalenia ich wartości początkowej. Następny krok to przyjęcie nowych środków trwałych do użytkowania przez przedsiębiorcę i dokonywanie odpisów amortyzacyjnych wg. indywidualnych stawek. W efekcie podatnik uzyskuje większe odpisy amortyzacyjne, dodatkowo poprzez wyodrębnienie z bryły budynku poszczególnych środków trwałych obniża jej wartość, co ma bezpośrednie przełożenie na obniżenie wysokości zobowiązania z zakresu podatku od nieruchomości.

Dlaczego stosować Cost Segregation?

Zastosowanie procedury Cost Segregation, może przynieść podatnikowi wymierne korzyści m.in.:

  1. zwiększenie wartości odpisów amortyzacyjnych;
  2. obniżenie podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości;
  3. zwiększenie transparentności struktury majątku trwałego;
  4. przegląd majątku i możliwość profesjonalnego oznakowania środków trwałych.

Kiedy i gdzie stosować Cost Segregation?

Procedura Cost Segregation może być stosowana na etapie nabycia, wytworzenia lub modernizacji nieruchomości, najefektywniej działać będzie w przypadku takich obiektów jak:

  • galerie handlowe;
  • biurowce;
  • hotele;
  • kompleksy biurowo-usługowe;
  • hale przemysłowe;
  • magazyny;
  • fabryki;
  • parkingi podziemne;
  • infrastrukturę techniczną.

Jako profesjonalna firma doradcza, Accreo może zaoferować pomoc przy wdrożeniu procedury Cost Segregation polegającą w szczególności na:

  • przeprowadzeniu inspekcji technicznej nieruchomości;
  • przygotowaniu wyceny środków trwałych, w tym ustaleniu wartości początkowej;
  • przeprowadzeniu profesjonalnego audytu w zakresie podatku od nieruchomości;
  • wsparciu podatnika w trakcie kontaktów z urzędami i organami podatkowymi w szczególności w przygotowaniu dokumentacji i deklaracji podatkowych;
  • wsparciu w przygotowaniu kalkulacji w zakresie podatków dochodowych.

Jeżeli jesteście Państwo zainteresowani tym, jak wprowadzenie procedury Cost Segregation może wpłynąć na Państwa biznes zapraszamy do kontaktu!

Łukasz Zdeb, Starszy konsultant w Accreo

[1] Zgodnie z art. 16a i 16j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) i art. 22a i 22j ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT)

Aktualności
20
maj 2022
Fundusze europejskie

Trwa proces negocjacji z Komisją Europejską Krajowego Planu Odbudowy (KPO), w ramach którego jest do dyspozycji ok. 58 mld euro […]

Czytaj więcej
19
maj 2022
Podatki, Prawo

Wchodząca w życie 21 czerwca 2022 roku ustawa o zmianie ustawy o Krajowym Rejestrze Sądowym rozwinie system teleinformatyczny Ministerstwa Sprawiedliwości […]

Czytaj więcej
17
maj 2022
German Desk

NCBiR planuje ogłoszenie nowego programu rządowego NUTRITECH – żywienie w świetle wyzwań poprawy dobrostanu społeczeństwa oraz zmian klimatu. Program skierowany jest […]

Czytaj więcej
15
kwi 2022
Podatki

Niedawno został opublikowany projekt Ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu automatyzacji załatwiania niektórych spraw przez Krajową Administrację Skarbową (dalej: […]

Czytaj więcej
18
mar 2022
Podatki

Od 1 stycznia 2022 wprowadzono zmiany w zakresie cen transferowych zarówno w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku dochodowego od […]

Czytaj więcej