15 czerwca 2021 Podatki

Czym jest Cost Segregation?

Cost Segregation, to strategia planowania podatkowego, którą mogą stosować zarówno osoby prawne, jak i osoby fizyczne, które wytworzyły, nabyły lub ulepszyły środek trwały będący nieruchomością. Efektem zastosowania powyższej strategii jest zwiększenie przepływów pieniężnych (cash-flow) oraz wartości odpisów amortyzacyjnych poprzez stosowanie przyśpieszonej amortyzacji przy użyciu indywidualnych stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych wyodrębnionych z nieruchomości w trakcie procesu Cost Segregation.

Na czym polega procedura Cost Segregation?

Nabywana przez inwestorów nieruchomość, składa się nie tylko z tzw. „bazy” (bryły budynku), ale również szeregu innych komponentów, które mogą stanowić odrębne środki trwałe. Powyższe środki trwałe, mogą być zgodnie z polskimi regulacjami, amortyzowane przez okres krótszy[1] niż bryła nieruchomości oraz przy zastosowaniu indywidualnych stawek amortyzacyjnych, co przekłada się na zwiększenie wartości dokonywanych przez inwestora odpisów amortyzacyjnych. Procedura Cost Segregation składa się z kilku etapów. Pierwszym z nich jest szczegółowa inspekcja nieruchomości oraz analiza dokumentacji pozwalająca na identyfikację środków trwałych wchodzących w skład inwestycji. Kolejny krok to wycena poszczególnych środków trwałych w szczególności ustalenia ich wartości początkowej. Następny krok to przyjęcie nowych środków trwałych do użytkowania przez przedsiębiorcę i dokonywanie odpisów amortyzacyjnych wg. indywidualnych stawek. W efekcie podatnik uzyskuje większe odpisy amortyzacyjne, dodatkowo poprzez wyodrębnienie z bryły budynku poszczególnych środków trwałych obniża jej wartość, co ma bezpośrednie przełożenie na obniżenie wysokości zobowiązania z zakresu podatku od nieruchomości.

Dlaczego stosować Cost Segregation?

Zastosowanie procedury Cost Segregation, może przynieść podatnikowi wymierne korzyści m.in.:

  1. zwiększenie wartości odpisów amortyzacyjnych;
  2. obniżenie podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości;
  3. zwiększenie transparentności struktury majątku trwałego;
  4. przegląd majątku i możliwość profesjonalnego oznakowania środków trwałych.

Kiedy i gdzie stosować Cost Segregation?

Procedura Cost Segregation może być stosowana na etapie nabycia, wytworzenia lub modernizacji nieruchomości, najefektywniej działać będzie w przypadku takich obiektów jak:

  • galerie handlowe;
  • biurowce;
  • hotele;
  • kompleksy biurowo-usługowe;
  • hale przemysłowe;
  • magazyny;
  • fabryki;
  • parkingi podziemne;
  • infrastrukturę techniczną.

Jako profesjonalna firma doradcza, Accreo może zaoferować pomoc przy wdrożeniu procedury Cost Segregation polegającą w szczególności na:

  • przeprowadzeniu inspekcji technicznej nieruchomości;
  • przygotowaniu wyceny środków trwałych, w tym ustaleniu wartości początkowej;
  • przeprowadzeniu profesjonalnego audytu w zakresie podatku od nieruchomości;
  • wsparciu podatnika w trakcie kontaktów z urzędami i organami podatkowymi w szczególności w przygotowaniu dokumentacji i deklaracji podatkowych;
  • wsparciu w przygotowaniu kalkulacji w zakresie podatków dochodowych.

Jeżeli jesteście Państwo zainteresowani tym, jak wprowadzenie procedury Cost Segregation może wpłynąć na Państwa biznes zapraszamy do kontaktu!

Łukasz Zdeb, Starszy konsultant w Accreo

[1] Zgodnie z art. 16a i 16j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) i art. 22a i 22j ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT)

Aktualności
30
wrz 2022
Fundusze europejskie

W dniu 27 września 2022 r. Komisja Europejska zatwierdziła Program Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki 2021–2027 (FENG). Jest to pierwszy […]

Czytaj więcej
20
wrz 2022
Podatki, Fundusze europejskie

  Accreo jest parterem V edycji Konferencji Automatyzacja i Robotyzacja Przemysłu – KONFERENCJA AIR, która już 5-6 października br. odbędzie […]

Czytaj więcej
20
wrz 2022
Podatki

Wielu podatników szuka możliwości, aby ulżyć sobie w obowiązkach dotyczących cen transferowych. Szanse taką daje m.in. rozwiązanie typu „bezpieczna przystań” […]

Czytaj więcej
15
wrz 2022
Podatki

W dniu 7 lipca 2022 r. został wydany szeroko dyskutowany wyrok TSUE w sprawie C 696/20 mówiący o tym, że […]

Czytaj więcej
15
wrz 2022
Podatki

Ujednolicony system VAT ma na celu określenie i realizację dwóch podstawowych zasad – neutralności podatku VAT oraz zapewnienia wpływów do […]

Czytaj więcej